티스토리 뷰
목차
경제적 어려움으로 세금을 장기간 납부하지 못한 사람들을 위해 정부는 생계형 체납자 체납액 납부의무 소멸 제도를 운영하고 있습니다. 이 제도는 실질적으로 징수가 어려운 체납자에게 세금 부담을 정리해 재기의 기회를 주기 위한 정책입니다.
생계형 체납자를 위한 체납액 납부의무 소멸 제도 안내. 신청 자격, 절차, 방법, 징수 곤란 사유와 주의사항까지 한눈에 정리했습니다.
생계형 체납자 체납액 납부의무 소멸 제도란?
납부 능력이 전혀 없다고 판단되는 체납자에게 일정 요건 심사를 거쳐 체납 세금의 납부 의무를 법적으로 소멸시켜 주는 제도입니다. 단순 감면이 아니라 ‘징수 실익 없음’이 인정될 경우 적용됩니다.
이를 통해 징수가 곤란하다고 인정되는 체납액 종합소득세, 부가가치세 및 이에 부가되는 가산세(가산금)·강제징수비 중 국세징수권 소멸시효가 완성되지 아니한 금액 등을 소멸받을 수 있습니다.
신청 자격 조건
- 폐업 또는 실질적 소득 활동 중단 상태
- 재산이 거의 없거나 생계유지가 어려운 수준
- 고의적 탈세, 재산 은닉 사실이 없을 것
- 이미 다른 면제 혜택을 받은 적이 없는 경우
- 소멸대상체납액이 5000만 원 이하이며, 최종 폐업일이 속하는 연도를 포함해 직전 3개년도 사업소득 총수입금액 평균은 15억 원 미만
체납액 납부 의무 소멸 절차
- 체납 내역 확인 – 홈택스 또는 세무서 방문
- 신청서 제출 – 관할 세무서에 소멸 신청
- 생활 실태 조사 – 소득·재산·생활 수준 심사
- 심의 및 결정 – 국세청 내부 심의 후 결과 통보
신청 기한
특례 신청은 2026년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 가능하며, 국세청 산하 국세체납정리위원회의 심의를 거쳐 신청일로부터 6개월 이내에 승인 여부가 결정된다. 단, 실태조사 당시 징수 가능한 다른 재산이 존재한 사실이 드러날 경우 납부의무 소멸 결정은 취소됩니다.
2026년 1월 1일 ~ 2028년 12월 31일까지 관할 세무소 혹은 홈택스에서 의무소멸을 신청하면 됩니다.
징수 곤란 사유란?
- 무재산 상태 또는 실질적 재산가치 없음
- 폐업 이후 장기간 소득 없음
- 최저 생계유지도 어려운 상황
- 장기간 징수 시도에도 회수 가능성 낮음
신청 시 주의사항
- 허위 자료 제출 시 제도 적용 취소 및 불이익 발생
- 소멸 후 재산 발견 시 다시 징수될 수 있음
- 모든 세금이 자동 소멸되는 것은 아님 (심사 대상 세목 한정)
- 반드시 관할 세무서 상담 후 진행 권장
제도 활용 시 기대 효과
체납 부담 해소로 경제활동 복귀 가능성이 높아지고, 금융거래 제한 완화 등 정상적인 사회 복귀에 도움이 될 수 있습니다.
※ 본 제도는 개인 상황에 따라 적용 여부가 달라질 수 있으므로 반드시 세무서 또는 세무 전문가 상담을 받으세요.
2026.02.07 - [분류 전체보기] - 자동차 전륜 vs 후륜 구동, 5분이면 끝나는 완벽 비교
자동차 전륜 vs 후륜 구동, 5분이면 끝나는 완벽 비교
차를 바꿀 때마다 헷갈리는 전륜과 후륜 구동! 겨울철 빙판길에서 미끄러지거나 급출발 시 휠스핀이 생기는 이유가 바로 구동방식 때문입니다. 내 운전 습관과 주행 환경에 맞는 구동방식을 선
uchang2013.com
2026.01.30 - [분류 전체보기] - 희망리턴패키지 2026 신청 가이드｜폐업지원금·점포철거비 한눈에
희망리턴패키지 2026 신청 가이드｜폐업지원금·점포철거비 한눈에
폐업 후 생계 막막한데 최대 600만원 지원금을 모르고 계신가요? 2026년 소상공인 폐업 지원금은 신청 자격만 확인하면 누구나 받을 수 있지만, 65%가 신청 방법을 몰라서 놓치고 있습니다. 지금 바
uchang2013.com
2026.01.10 - [분류 전체보기] - 폐가전 제품 무상 수거 신청 방법 및 대상 총정리 (방문 수거 서비스)
폐가전 제품 무상 수거 신청 방법 및 대상 총정리 (방문 수거 서비스)
집에 방치된 폐 가전제품, 버리려면 비용이 드는 줄 아셨나요? 실제로는 완전 무료로 수거 신청이 가능한데 90%가 이 제도를 모르고 있습니다. 대형 냉장고부터 작은 선풍기까지, 5분 신청으로 집
uchang2013.com
2026.01.05 - [분류 전체보기] - 2026년 생계급여 기초연금 놓치면 연간 최대 384만원 손실입니다
2026년 생계급여 기초연금 놓치면 연간 최대 384만원 손실입니다
2026년 생계급여 기초연금, 놓치면 연간 최대 384만원 손실입니다! 65세 이상 어르신 중 70%가 받을 수 있는데도 신청방법을 몰라 포기하고 있습니다. 지금 바로 5분만 투자하면 평생 매월 32만원씩
uchang2013.com
2026.01.01 - [분류 전체보기] - 2026년 새출발기금(새도약기금)이란?
2026년 새출발기금(새도약기금)이란?
코로나19 여파와 고금리, 고물가 상황이 지속되면서 많은 소상공인과 자영업자분들이 금융 부담을 겪고 있습니다. 정부는 이러한 분들의 재기를 돕기 위해 새 출발기금(일부 '새도약기금'으로
uchang2013.com
